Один клик до
будущей профессии

Что такое отчёт о движении денежных средств (ОДДС) и как его составить

План статьи

Введение
Что такое отчет о движении денежных средств (ОДДС)
Значение ОДДС для бизнеса
Основные компоненты ОДДС
Методы составления ОДДС
Пошаговая инструкция по составлению ОДДС
Популярные вопросы и ответы по теме
Заключение

Введение

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) является одним из ключевых финансовых документов любой компании. Он отображает все денежные потоки фирмы за определенный период времени и помогает понять, как изменяется финансовое состояние компании. В этой статье мы подробно рассмотрим, что такое ОДДС, его значение для бизнеса, основные компоненты и методы его составления.

Что такое отчет о движении денежных средств (ОДДС)

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — это финансовый документ, который отражает все денежные поступления и выплаты компании за определенный период времени. ОДДС является одним из трех основных финансовых отчетов, наряду с балансом и отчетом о прибылях и убытках (ОПУ). В отличие от других отчетов, ОДДС фокусируется исключительно на денежных средствах, предоставляя информацию о фактических денежных потоках компании.

Значение ОДДС для бизнеса

ОДДС играет ключевую роль в управлении финансовыми ресурсами компании. Вот некоторые из основных причин, почему ОДДС важен:

Управление ликвидностью: ОДДС помогает отслеживать уровень денежных средств, обеспечивая своевременное плакирование обязательств.
Оценка финансового здоровья: Отчет позволяет оценить, насколько стабильно и устойчиво работает компания в финансовом плане.
Анализ денежного потока: С помощью ОДДС можно выявить ключевые источники доходов и расходов, что помогает принимать более информированные управленческие решения.
Привлечение инвестиций: Инвесторы и кредиторы часто требуют ОДДС для оценки финансового состояния компании и принятия решения о вложениях.

Основные компоненты ОДДС

Отчет о движении денежных средств делится на три основные части:

Денежные потоки от операционной деятельности: Включают все денежные потоки, связанные с основным бизнесом компании, такие как поступления от продаж товаров и услуг, выплаты поставщикам, заработная плата сотрудников и другие операционные расходы.
Денежные потоки от инвестиционной деятельности: Отражают денежные потоки, связанные с приобретением и продажей долгосрочных активов, таких как недвижимость, оборудование и ценные бумаги.
Денежные потоки от финансовой деятельности: Включают денежные потоки, связанные с привлечением и возвратом заемных средств, выплаты дивидендов и другие финансовые операции.

Методы составления ОДДС

Существует два основных метода составления отчета о движении денежных средств:

Прямой метод: В этом методе денежные потоки от операционной деятельности отображаются непосредственно, путем записи всех поступлений и выплат. Этот метод дает более точное представление о денежных потоках, но требует больше времени и усилий для сбора данных.
Косвенный метод: В этом методе денежные потоки от операционной деятельности рассчитываются путем корректировки чистой прибыли, отраженной в отчете о прибылях и убытках. Корректировки включают изменения в оборотных активах и обязательствах, неденежные статьи, такие как амортизация и затраты на обесценивание активов. Косвенный метод чаще используется на практике из-за его простоты.

Пошаговая инструкция по составлению ОДДС

Составление отчета о движении денежных средств можно разбить на несколько шагов. Рассмотрим их подробнее:

Шаг 1: Сбор необходимых данных

Начните с сбора всех необходимых данных. Вам понадобятся данные из бухгалтерских отчетов, таких как баланс, отчет о прибылях и убытках, а также данные о банковских операциях и расчетных счетах.

Шаг 2: Определение начального и конечного остатка денежных средств

Определите начальный и конечный остаток денежных средств за отчетный период. Эти показатели можно взять из баланса компании.

Шаг 3: Составление раздела Денежные потоки от операционной деятельности

При использовании прямого метода, запишите все поступления и выплаты, связанные с основной деятельностью компании. При косвенном методе откорректируйте чистую прибыль с учетом изменений в оборотных активах и обязательствах.

Шаг 4: Составление раздела Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Зафиксируйте все денежные потоки, связанные с приобретением и продажей долгосрочных активов. Учтите покупки и продажи недвижимости, оборудования, ценных бумаг и других инвестиций.

Шаг 5: Составление раздела Денежные потоки от финансовой деятельности

Запишите все денежные потоки, связанные с привлечением и возвратом заемных средств, выплаты дивидендов и другие финансовые операции, такие как выпуск акций и займов.

Шаг 6: Подведение итогов

Подсчитайте общий денежный поток за отчетный период, сложив денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Проверьте, совпадает ли он с изменением остатка денежных средств за период.

Заключение

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — это важный финансовый инструмент, который помогает компании управлять своими денежными потоками, оценивать финансовое состояние и принимать обоснованные управленческие решения. Составление ОДДС может показаться сложным, особенно для начинающих, но следуя приведенной выше пошаговой инструкции, вы сможете успешно создать этот отчет и использовать его для улучшения финансового управления своей компанией. Не забывайте о важности регулярного обновления ОДДС и анализа данных, чтобы всегда быть в курсе текущего состояния денежных средств и принимать своевременные меры для повышения финансовой устойчивости бизнеса.